Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен работнику авансом (когда рабочий год полностью не отработан), напомнил Минтруд. Если это произошло, но работник затем уволился, не отработав положенное время, он остается, по сути, должен работодателю.

Работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из зарплаты. Такое удержание является правом, а не обязанностью работодателя – по своему усмотрению он может это делать или не делать.

В соответствии со статьей 138 ТК общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20% зарплаты, причитающейся работнику.

Таким образом, работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении (письмо от 22.10.18 № 14-1/ООГ-8142).

В том числе – поощряется информирование гражданами налоговиков о случаях дробления, а сами "распочкованные" хозсубъекты могут пересчитать свои налоги по общей системе, избежав штрафа.

Как оказалось, граждане регулярно "стучат" в налоговую о случаях дробления бизнеса в розничной торговле, бытовых услугах, общепите и других сферах, где разрешено применение спецрежимов. По крайней мере, это утверждает ФНС.

Спецрежимы предназначены только для малого бизнеса для выравнивания конкурентных условий, а злоупотребление таким преимуществом сводит на нет все усилия государства по поддержке малого бизнеса, считает ФНС.

Так что грядет усиление контрольно-аналитической работы в отношении дробления. Налоговики будут в этой связи взаимодействовать в том числе с общественными организациями малого бизнеса, уполномоченными по правам предпринимателей в регионах и бизнес-сообществом, а также – обращать пристальное внимание на обращения граждан по данному вопросу.

ФНС призвала вспомнить о ее инструкциях и разъяснениях, ранее разосланных письмами:

  • о поиске согласованных виновных действий при доказывании дробления;
  • об обзоре судебной практики за 3 квартал 2017 года. Кстати, там упоминается позиция КС, которая может сыграть в пользу налогоплательщиков;
  • о пресечении "агрессивной" налоговой оптимизации при помощи новой статьи 54.1 НК.

Но все же налоговики должны действовать с оглядкой – "исключить предъявление необоснованных претензий к разделению бизнеса, не направленному на злоупотребления, поскольку выбор и изменение бизнес-структуры является исключительным правом хозяйствующего субъекта".

Налогоплательщикам-дробильщикам ФНС посоветовала заранее "прикрыть пятую точку" – пересчитать налоги по общей системе. Тогда можно будет обойтись без штрафов (письмо от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984).

23.01.2019 

ФНС разъяснила, как применять имущественный вычет в случае продажи объектов, использовавшихся в предпринимательской деятельности.

ФНС напомнила, что с 1 января 2019 года граждане могут не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи ряда объектов имущества, которые использовались в предпринимательской деятельности, если они находились в собственности более минимального срока (в общем случае – 5 лет). Это касается жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств (для последних минмальный срок владения – 3 года). Освобождение введено законом от 27.11.2018 № 425-ФЗ.

Если этот срок экс-ИП не выдержал, то доход от продажи имущества облагается НДФЛ. Однако при этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере расходов на приобретение имущества.

Этот вычет уменьшается на суммы, которые ИП ранее учел в уменьшение налоговой базы при УСН или ЕСХН в качестве расходов, или же – в качестве профвычетов по НДФЛ.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на расходы (в том числе понесенные до 2019 года), связанные с приобретением имущества, за вычетом ранее учтенных расходов (письмо от 17.01.2019 г. № БС-3-11/222@)

В Госдуму недавно внесен очередной законопроект об отмене предельной базы по взносам в ПФ (№ 627514-7). Инициаторы – группа депутатов во главе с коммунистами. Россия 10 лет (с 1991 до 2001 года) жила без предельных баз, то есть – взносы в полном объеме уплачивались со всей суммы зарплат, и в тот период бюджет ПФ не имел дефицита, указали депутаты в пояснительной записке.

По расчету авторов, отмена предельной базы опять позволит преодолеть дефицит пенсионных денег. Аналогичный законопроект вносился в ноябр прошлого года (этот пока еще числится на рассмотрении), летом 2018-го предельные базы пытались отменить дважды (оба эти законопроекта уже в архиве). Предыдущий аналогичный законопроект вносился не далее как в мае того же года, были попытки и ранее. Все безрезультатно.

С отменой лимитов баз в корне не согласен Минфин, который утверждает, что существующий порядок основан на страховых принципах и "связан с необходимостью достижения эквивалентности и равнозначности объема прав на соответствующие страховые выплаты (пенсии, пособия)".

Отмена предельных величин баз приведет к увеличению расходных обязательств государства – то есть, обладателям высоких зарплат, по мнению ведомства, государство должно будет повысить пенсии и пособия. Кроме того, без предельных баз повысится фискальная нагрузка на плательщиков взносов. Это может привести к обратному эффекту, когда вместо увеличения доходов ПФ и ФСС произойдет их снижение за счет роста "серых схем" оплаты труда, указал Минфин (письмо от 21 декабря 2018 г. N 03-15-05/93529).

Налогоплательщик "поймал вирус" на бухгалтерский компьютер, и ключевые документы оказались вне доступа. Но суды не отменили штраф за непредставление бумаг в налоговую.

В ходе выездной проверки ООО не представило 8 документов по требованию налоговой, было оштрафовано на 1600 рублей и обратилось в суд.

Суды трёх инстанций (дело № А27-24827/2017) встали на сторону инспекции. Требование о представлении документов, вручённое лично директору фирмы, включало в себя: приказ (распоряжение) об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета; налоговые регистры по доходам и расходам за проверяемый период (2013 — 2015 годы); налоговый регистр по внереализационным расходам за 2013 год.

Объясняя причину непредставления документов, истец указал, что налоговые регистры, главная книгаи учетная политика хранились у него в электронном виде, а бухгалтерский компьютер за полтора месяца до истребования был инфицирован вирусом, закодировавшим базу данных "1С Бухгалтерия" и все текстовые файлы.

Кассация (постановление от 21.12.2018 № Ф04-6003/2018) отметила, что факт вирусной атаки документально не зафиксирован, а подтверждается лишь свидетельствами директора и главбуха фирмы. Окрсуд также указал на обязанность налогоплательщика "иметь и хранить указанные в решении документы, как в электронном виде, так и на бумажном носителе, а при утрате восстановить их" — а попыток восстановления истец не предпринял.

Суды указали, что неисполнение обязанности иметь и хранить указанные документы не освобождает истца от ответственности по пункту 1 статьи 126 НК (то есть – за непредставление документов). Кроме того, налогоплательщик не поставил ИФНС в известность о том, что база данных и документы утрачены.

Не сработал и "запасной" аргумент: срок представления документов попал на период приостановления проверки. Однако суд сослался на пункт 26 постановления пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, согласно которому налогоплательщик обязан выдать налоговому органу те документы, которые были запрошены до момента приостановления. К тому же, оказалось, что ИФНС направляла целых два запроса, но ни разу не получила желаемого.

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Фомичева Светлана Юрьевна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Бухгалтер
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20
Судакова Ольга Валерьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-20
Колесова Екатерина Алексеевна
Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету
тел. 380-94-20
Штейнгауер Наталия Эвальдовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-25
Филатова Ирина Геннадьевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-17
Смирнова Екатерина Игоревна
Специалист юридического отдела
тел. 380-94-18
Ходурова Александра Гарифулловна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425