Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

Если власти тему не замылят, то вполне реально, что новый вычет граждане смогут получать уже с налогового периода следующего года.

На общественное обсуждение вынесен текст проекта поправок в статью 219 НК, о намерении разработать который ранее заявлялось.

Предлагается ввести новый соцвычет – в сумме, уплаченной физлицом за оказанные ему организациями физкультурно-оздоровительные услуги. При этом виды "разрешенных" организаций и услуг будут установлены правительством РФ.

Вычет не будет применяться, если расходы связаны с посещением культурно-зрелищных или спортивных мероприятий.

Новый вычет будет предоставляться с учетом общего лимита по соцвычетам – 120 тысяч рублей в год. Сейчас этот "потолок" действует для суммы учитываемых расходов физлица на обучение (кроме обучения детей), на лечение (кроме дорогостоящего), на пенсионные взносы в НПФ (если их платит сам гражданин, а не работодатель), дополнительные взносы в ПФ и независимую оценку квалификации.

ФНС вновь вернулась к теме приказа, которым недавно обновлено множество форм документов, используемых налоговиками для общения с налогоплательщиками, а также основания продления выездных проверок.

ФНС обратила внимание на следующее:

  • перечень оснований для продления выездной проверки расширен, но при этом стал закрытым. Напомним, в этот список добавлено "активное противодействие лица, в отношении которого проводится проверка, ее проведению", а также непредставление информации банком, контрагентом, неявка свидетеля, проволочки со стороны эксперта или переводчика. Кроме того, проверку могут продлить, если имел место факт составления акта о воспрепятствовании доступу налоговиков на территории или в помещения налогоплательщика;
  • копия протокола допроса свидетеля должна быть вручена свидетелю лично под расписку. В случае отказа свидетеля от получения копии протокола этот факт отражается в протоколе. Форма "Протокол допроса свидетеля" содержит необходимые для этого реквизиты.

Обновленные формы документов в целом применяются начиная с даты вступления в силу приказа – с 4 января. Но в АИС "Налог-3" они попадут не сразу – внедрять их туда будут в I квартале текущего года.

Ранее служба уже сообщала и теперь повторила (письмо от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25983), что из 58 форм, утвержденных приказом, впервые установлены:

  • требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях;
  • решение о продлении срока проведения камеральной проверки;
  • решение об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора). ФНС также напоминала о новых правах налоговиков;
  • протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и допмероприятий налогового контроля;
  • дополнение к акту налоговой проверки. Напомним, оно нужно для оформления результатов по итогам допмероприятий. Действует это для проверок, завершенных позже 3 сентября 2018 года (введено было законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Ранее форму дополнения ФНС рекомендовала письмом;
  • требование о представлении странового отчета;
  • заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии);
  • уведомление о непредставлении расчета по взносам. Напомним, что с конца августа прошлого года налоговая может заблокировать счет в банке за несдачу такого расчета.

Суды указали, что налоговики и вовсе вправе менять состав проверяемых налогов, и интересы фирмы не ущемлены.

28 декабря 2017 года налоговая вынесла решение о проведении выездной проверки ООО, сформировав его в системе электронного документооборота — но почему-то без указаний о том, по каким конкретно (либо всем сразу) налогам планируется проверить фирму. Налогоплательщик счёл решение незаконным, попытался обжаловать его в УФНС в досудебном порядке, но потерпел неудачу и обратился в арбитраж.

Суды трёх инстанций (дело № А40-94052/2018) отказали истцу в удовлетворении требований. Фирма напирала на то, что нормы НК не дают ИФНС права вносить дополнения или изменения в решение о проведении проверки в связи с техническими ошибками, а самому налогоплательщику это не позволило реализовать ряд гарантированных законодательством прав — в частности, возможность своевременно подготовить необходимые документы ("относимость истребуемых в рамках проверки документов").

Суды установили, что на следующий день после принятия спорного решения проверка была приостановлена на два месяца, и в этот период документы у налогоплательщика не истребовались. Решение о возобновлении проверки было принято в тот же день, что и решение, корректирующее техническую ошибку — 1 марта 2018 года; налогоплательщик получил его по почте 7 марта. Суды сделали вывод, что налоговая "своевременно и самостоятельно устранила допущенную техническую ошибку", и указали на то, что налоговое законодательство не обязывает ИФНС указывать конкретные (либо все) налоги и не содержит запрета на внесение изменений в состав проверяемых налогов.

В решении кассации от 18.01.2019 № Ф05-22585/2018 отмечено, что техническая ошибка инспекции не нарушила прав налогоплательщика и не повлекла для него каких-либо негативных последствий — по крайней мере, доказать обратное истцу не удалось.

Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен работнику авансом (когда рабочий год полностью не отработан), напомнил Минтруд. Если это произошло, но работник затем уволился, не отработав положенное время, он остается, по сути, должен работодателю.

Работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из зарплаты. Такое удержание является правом, а не обязанностью работодателя – по своему усмотрению он может это делать или не делать.

В соответствии со статьей 138 ТК общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20% зарплаты, причитающейся работнику.

Таким образом, работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении (письмо от 22.10.18 № 14-1/ООГ-8142).

В том числе – поощряется информирование гражданами налоговиков о случаях дробления, а сами "распочкованные" хозсубъекты могут пересчитать свои налоги по общей системе, избежав штрафа.

Как оказалось, граждане регулярно "стучат" в налоговую о случаях дробления бизнеса в розничной торговле, бытовых услугах, общепите и других сферах, где разрешено применение спецрежимов. По крайней мере, это утверждает ФНС.

Спецрежимы предназначены только для малого бизнеса для выравнивания конкурентных условий, а злоупотребление таким преимуществом сводит на нет все усилия государства по поддержке малого бизнеса, считает ФНС.

Так что грядет усиление контрольно-аналитической работы в отношении дробления. Налоговики будут в этой связи взаимодействовать в том числе с общественными организациями малого бизнеса, уполномоченными по правам предпринимателей в регионах и бизнес-сообществом, а также – обращать пристальное внимание на обращения граждан по данному вопросу.

ФНС призвала вспомнить о ее инструкциях и разъяснениях, ранее разосланных письмами:

  • о поиске согласованных виновных действий при доказывании дробления;
  • об обзоре судебной практики за 3 квартал 2017 года. Кстати, там упоминается позиция КС, которая может сыграть в пользу налогоплательщиков;
  • о пресечении "агрессивной" налоговой оптимизации при помощи новой статьи 54.1 НК.

Но все же налоговики должны действовать с оглядкой – "исключить предъявление необоснованных претензий к разделению бизнеса, не направленному на злоупотребления, поскольку выбор и изменение бизнес-структуры является исключительным правом хозяйствующего субъекта".

Налогоплательщикам-дробильщикам ФНС посоветовала заранее "прикрыть пятую точку" – пересчитать налоги по общей системе. Тогда можно будет обойтись без штрафов (письмо от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984).

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Фомичева Светлана Юрьевна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Бухгалтер
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20
Судакова Ольга Валерьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-20
Колесова Екатерина Алексеевна
Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету
тел. 380-94-20
Штейнгауер Наталия Эвальдовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-25
Филатова Ирина Геннадьевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-17
Смирнова Екатерина Игоревна
Специалист юридического отдела
тел. 380-94-18
Ходурова Александра Гарифулловна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425