Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

Письмом от 27.04.2018 N БС-4-11/8207@ ФНС направила письмо Минфина от 24.04.2018 N 03-15-07/27986 об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физлица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени.

Не признаются объектом обложения взносами вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), кроме договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 ГК, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования тех же результатов интеллектуальной деятельности.

Среди упомянутых результатов интеллектуальной деятельности доменное имя не названо.

Так что выплаты по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени не подлежат обложению взносами.

Федеральная налоговая служба (ФНС) получила новые возможности по контролю за деятельностью финансовых организаций. Налоговики и Банк России подписали соглашение, в рамках которого мегарегулятор будет оперативно отправлять в ФНС отчетность поднадзорных компаний, в том числе и ежедневную. По словам экспертов, такой массив данных позволит налоговикам не только выявлять уклонистов и активнее бороться с ними, но и увеличит число вопросов к банкам.

ФНС сообщила, что ЦБ будет на регуляторной основе представлять ей данные в составе 49 форм отчетности банков и некредитных финансовых организаций (негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний, ломбардов, страховых компаний, профучастников и т. д.). Соответствующие дополнения к соглашению об информационном взаимодействии между ЦБ и ФНС от 29 июня 2010 года вступили в силу на прошлой неделе.

До сих пор налоговики получали из ЦБ отчетность банков лишь по запросу и при наличии согласия кредитной организации на ее раскрытие. Теперь же согласие поднадзорного ЦБ не потребуется. Как следует из приложения к дополнительному соглашению, ЦБ будет пересылать налоговикам как публикуемую на сайте ЦБ отчетность, так и закрытую «по мере поступления». Например, форма 0409701 «Отчет об операциях на валютных и денежных рынках» является суточной.

В ФНС пояснили “Ъ”, что данная информация необходима «для контрольно-аналитической работы в отношении компаний, в том числе при оценке рисков совершения налоговых правонарушений». Дело в том, что для планирования выездных налоговых проверок банков и иных финансовых организаций ФНС внедрила риск-ориентированный подход в соответствии с созданной ей шкалой рейтингов — оценкой потенциальных рисков уклонения от уплаты налогов. Маркерами в этой шкале являются операции, которые могут говорить о применении схем налоговой оптимизации.

Именно такие операции может помочь выявить анализ отчетности, отмечают эксперты. Например, операции с драгметаллами покажет «Отчет об открытых валютных позициях». Начальник межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №9 (где состоят на учете участники финансовых рынков) Евгений Те говорил, что для кредитных организаций таким маркером может быть наличие сделок с драгметаллами, сделок с материнскими гарантиями или же срочных сделок с зависимыми иностранными структурами.

Дополнительная информация о деятельности финансовых игроков пригодится налоговикам. «Порой банки умышленно создают себе убытки на сделках с зависимыми иностранными структурами, например, с помощью отрицательных курсовых разниц, вкладываются в собственные паевые инвестиционные фонды — ПИФы или ЗПИФы,— отмечает директор московского офиса Tax Consulting U. K. Эдуард Савуляк.— ФНС с этим боролась и раньше, но такие сделки было сложно отследить». Теперь, добавляет он, получая в ежедневном режиме информацию по всем банкам, налоговики смогут анализировать рынок, видя выбивающиеся из общей картины банки и обращая внимания на яркие отклонения.

Однако для банкиров расширение доступа налоговиков к данным об их операциях чревато дополнительными трудозатратами. По словам собеседника “Ъ” в банке топ-10, для однозначных выводов сопоставления финансовой и налоговой отчетности мало — ФНС потребуется запрашивать пояснения у кредитных организаций. По прогнозам экспертов, этих запросов будет очень много. «Вал новой информации, которую получат в ФНС от ЦБ, неминуемо приведет к резкому росту запросов в адрес кредитных организаций»,— уверен партнер Taxology Алексей Артюх. Впрочем, добавляет он, через определенное время процесс войдет в рабочую колею, и запросы финансовым компаниям будут направляться в обычном режиме, но только точечно и намного более оперативно, чем сейчас.

Банк России на постоянной основе будет предоставлять налоговой службе информацию из 49 форм отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций, в том числе страховых и клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, ломбардов. Об этом сообщает ФНС на своем сайте.

Налоговые органы будут использовать эти сведения для контрольно-аналитической работы в отношении данных компаний, в том числе при оценке рисков совершения налоговых правонарушений. Соответствующие изменения вступили в силу 7 мая в связи с подписанием дополнения к соглашению об информационном взаимодействии между ЦБ и ФНС.

В том числе Банк России будет передавать налоговикам сведения о кредитных организациях, предоставляющих банковские гарантии для обеспечения уплаты налогов. Это касается информации, необходимой для определения максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих гарантий, выданных одним банком.

АО, применяющее общую систему налогообложения, и ООО, применяющее УСН, заключили лицензионный договор на право использования АО промышленного образца «Вагон крытый грузовой». АО изготовило и продало вагоны, выплатило роялти в адрес лицензиара и учло в косвенных расходах почти 110 млн рублей.

По результатам выездной проверки АО инспекция установила, что первоначально исключительные права были зарегистрированы за АО. В 2010 году они были переданы ООО «К» за 390 тысяч рублей, которое передало их ОАО за 425 тысяч рублей, а последнее продало их вышеупомянутому ООО за 426 тысяч рублей. Инспекция установила взаимозависимость компаний и указала на создание формальной передачи патента для незаконной схемы минимизации налогообложения, позволившей применять более низкую налоговую ставку - по УСН вместо налога на прибыль.

В результате проверяемой компании доначислен налог на прибыль, пени и штраф, со ссылкой на нарушение пунктов 1, 2 статьи 252, подпункта 37 пункта 1 статьи 264 НК – неправомерный учет в расходах лицензионных платежей.

Суды трех инстанций (дело № А56-24148/2017) признали законным решение инспекции, указав, что в период с 2010 по 2014 года (после передачи патента) выручка от продажи вагонов составила от 16% до 54% общей выручки АО. При этом ни один из правообладателей не занимался производством вагонов, а единственным получателем дохода от сделок являлся Ф. – единственный учредитель ООО и председатель совета директоров налогоплательщика.

Судья ВС (307-КГ18-3827 от 20.04.2018) отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.

Компания подала в ИФНС уточненную декларацию по НДС с суммой к возмещению 2,7 млн рублей. Налоговая, проведя камеральную проверку, отказала в возмещении. Напротив, доначислила 5 млн рублей налога к уплате в бюджет, 450 тысяч пени и 67 тысяч рублей штрафа. 

Фирма не согласилась с результатами проверки и обратилась в суд (дело № А26-3613/2015). 

Объектом спора фирмы с налоговиками стали работы по капитальному ремонту здания – объекта культурного наследия регионального значения. Компания – владелец здания – получила задание от регионального министерства культуры провести работы по сохранению объекта. В спорный налоговый период компания оплачивала привлеченным организациям работы по капремонту. Подрядчики выставляли фирме за свои работы счета-фактуры с НДС. Эти суммы налога истец и предъявил к зачету из бюджета.

Налоговики, отказывая в вычете, сослались на подпункт 15 пункта 2 статьи 149 НК: налогообложению не подлежит реализация работ, услуг по сохранению объекта культурного наследия. Все три судебные инстанции согласились с ИФНС и оставили ее решение без изменения.

Коллегия ВС, рассмотрев материалы дела, пришла к выводу, что выводы судов не верны и направила дело на новое рассмотрение.

ВС учел, что суды, вынося свое решение, не приняли во внимание пункт 5 статьи 173 НК. Согласно этому пункту в случае выставления счетов-фактур с выделением НДС по операциям, не подлежащим налогообложению, налогоплательщики перечисляют налог в бюджет в сумме, указанной в счете-фактуре.

"Таким образом, общество, приобретавшее у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия, его реставрации и приспособлению для современного использования, и получившее от этих подрядных организаций счета-фактуры с выделением суммы НДС, в общем случае вправе применить налоговые вычеты, а подрядные организации обязаны уплатить НДС в бюджет" – указала коллегия ВС. 

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Иванова Лариса Алексеевна
Руководитель отдела по программным продуктам 1С
тел. 380-94-17
Бортник Елена Александровна
Руководитель кадрового отдела
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Помощник главного бухгалтера
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425