Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

Минфин ответил на вопрос об уплате транспортного налога, если в платежных документах не указаны налоговые периоды.

В общем случае требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда физлицу начислили транспортный налог за 2010, 2011 и 2014-2016 годы. В платежных документах налогоплательщик не указал налоговые периоды, за которые уплатил налог, поэтому поступившие платежи были зачтены в счет уплаты долгов за 2010, 2011 годы и частично за 2014 год. В итоге по состоянию на 1 октября 2015 года (на дату срока уплаты налога за 2014 год) нарисовалась задолженность в связи с неполной уплатой налога за 2014 год. Налоговая вправе направить требование после этой даты, приплюсовав пени к сумме долга (письмо от 24 сентября 2018 г. N 03-02-08/68105).

ФНС разработала электронный сервис "Прозрачный бизнес", предоставляющий возможность получить сводную информацию об организации, включающую в себя сведения, переставшие быть налоговой тайной, а также сведения:

  • из ЕГРЮЛ;
  • из реестра дисквалифицированных лиц;
  • из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • из госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц;
  • из единого госреестра налогоплательщиков об иностранных организациях.

Полная версия сервиса доступна для использования территориальными налоговыми органами. Использование сервиса целесообразно для получения оперативной информации о юрлицах при осуществлении налоговиками своих полномочий (письмо от 8 октября 2018 г. N ГД-4-14/19580@).

ФНС ответила на обращения территориальных налоговых органов насчет отражения в карточке "Расчеты с бюджетом" (КРСБ) операций, связанных с неправомерным предоставлением налогоплательщику имущественного налогового вычета.

ФНС напомнила о постановлении КС о взыскании с физлиц денежных средств, полученных вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета, а также о своем прошлогоднем письме на эту тему – ФНС разъясняла, что если вычет применен по ошибке, то с физлица взыскивается только сумма вычета. Если же гражданин намеренно мошенничал с целью вычета, то применяются также "иные правовые последствия", но строго в рамках налогового законодательства.

В новом письме ФНС отметила, что в целях соблюдения конституционных прав и свобод налогоплательщика при восстановлении суммы неправомерно предоставленного имущественного вычета начисление пеней не предусмотрено (письмо от 18 сентября 2018 г. N КЧ-4-8/18129).

Минэкономразвития рассчитало коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Соответствующий проект вынесен  Это:

  • в целях НДФЛ  – 1,729. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов;
  • в целях УСН – 1,518. Причем, напомним, что действие индексации размера дохода, ограничивающего переход на УСН, приостановлено законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ до начала 2020 года. То же самое касается лимита доходов в целях дальнейшего применения УСН. В приказе по дефляторам на 2018 год было отдельно оговорено их неприменение в целях УСН, а в новом проекте такой оговорки нет;
  • в целях ЕНВД (коэффициент К1) – 1,915. То есть показатели базовой доходности, исходя из которой исчисляется налог, в 1,915 раза станут выше установленных в НК. На текущий год дефлятор для ЕНВД был установлен на уровне 1,868. Таким образом, в 2019 году налог у всех, кто применяет ЕНВД, повысится относительно нынешнего уровня 2,5% (напомним, что прошлое повышение было более значительным);
  • в целях ПСН (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода) – 1,518;
  • в целях налога на имущество физлиц (для случаев налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости) – 1,518;
  • в целях торгового сбора – 1,317.

Предприниматель совмещал две системы налогообложения – ЕНВД в отношении розничной торговли сумками, ремнями и УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду имущества и производству обуви.

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что в торговых залах предпринимателя его жена занимается реализацией обуви производства ИП. В ходе допроса жена предпринимателя не смогла пояснить, каким образом закупается товар и кто является ее поставщиком (в данном случае – единственным). Полагая, что взаимозависимость по признаку родства оказала непосредственное влияние на условия деятельности, инспекция доначислила мужу налог по УСН, пени и штраф. 

Предприниматель настаивает, что о ведении самостоятельной деятельности свидетельствует разделение торговых залов дизайном и внутренней отделкой помещений, раздельное хранение выручки, разные входы и отдельные вывески. При этом ассортимент товаров, реализуемых налогоплательщиком и его женой, существенно отличается – она торгует обувью, он – сумками и ремнями.

Суды трех инстанций (дело № А32-51424/2017) признали законным решение инспекции, поскольку произведенная налогоплательщиком обувь реализовывалась только супругой предпринимателя, которая продавала ее в арендованном у ИП помещении. Инспекция доказала, что торговые залы конструктивно не выделены. Обувь, сумки и аксессуары продаются вместе. Скидка (10%) предоставляется после покупки на сумму 5 тыс рублей, а не на закупленный товар у кого-либо из предпринимателей. Товар с ценниками предпринимателей выставлен по торговому залу вразброс. При этом затраты по приобретению оборудования, ремонту, инкассации, услуги связи и интернета нес налогоплательщик, а управляющим магазина был сын предпринимателей.

Суды (постановление кассации Ф08-7900/2018 от 26.09.2018) пояснили, что отделка и дизайн помещений не разделяют торговую площадь, а относятся к элементам благоустройства. Регистрация жены налогоплательщика в качестве ИП не является доказательством ведения ею самостоятельного бизнеса, а лишь свидетельствует о наличии такого статуса и использовании его для снижения налоговой нагрузки.

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Фомичева Светлана Юрьевна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Бухгалтер
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20
Судакова Ольга Валерьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-20
Колесова Екатерина Алексеевна
Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету
тел. 380-94-20
Штейнгауер Наталия Эвальдовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-25
Филатова Ирина Геннадьевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-17
Смирнова Екатерина Игоревна
Специалист юридического отдела
тел. 380-94-18
Ходурова Александра Гарифулловна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425