Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

Какие налоги и сборы нужно уплатить в январе следующего года? Какие декларации и отчеты надо сдать и в какой срок? В этом вам поможет календарь бухгалтера на январь 2012 года.


До 15 января следует сдать расчет по форме 4-ФСС за IV квартал 2012 года и представить документы для подтверждения основного вида деятельности, а также внести ежемесячные обязательные платежи в ПФР, ФСС и ФОМС за предыдущий месяц. Не позднее этой даты организации, производящие алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию, должны уплатить авансовые платежи по акцизам за январь.

Не позднее 21 января сдаем декларации по НДС и ЕНВД за IV квартал 2012 года. Также необходимо подать сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Те фирмы, у которых не было налогооблагаемых операций и движения средств по счетам, представляют единую (упрощенную) декларацию за 2012 год.

До 28-го числа не забыть уплатить суммы НДФЛ за декабрь 2012 года (с выплат сотрудникам) и взносы по травматизму в ФСС.

Налог/отчетность

В какой бюджет платить

Что писать в платежке / чем утверждена форма документа

9 января

Налог на добычу полезных ископаемых

Сдача декларации за ноябрь 2012 года

-

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928@

15 января

Страховые взносы

Уплата ежемесячного обязательного платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2012 года

Бюджет Пенсион­ного фонда - стра­ховая часть

392 1 02 02010 06 1000 160; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; ВЗ

Бюджет Пенси­онного фонда -накопительная часть

392 1 02 02020 06 1000 160; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; ВЗ

Уплата ежемесячного обязательного платежа на обязательное соци­альное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2012 года

Бюджет Фонда социального стра­хования

393 1 02 02050 07 1000 160; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; ВЗ

Уплата ежемесячного обязательного платежа на обязательное меди­цинское страхование за декабрь 2012 года

Бюджет Федераль­ного фонда обяза­тельного медицин­ского страхования

392 1 02 02101 08 1011 160; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; ВЗ

Отчетность в Фонд социального страхования

Сдача расчета по форме 4-ФСС за IV квартал 2012 года и представ­ление документов для подтверждения основного вида деятельности


Форма расчета утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н.

Формы заявления и справки утверждены при­казом Минздравсоцразвития России от 31 ян­варя 2006 г. № 55 (в ред. от 22 июня 2011 г.). Форма отчета об использовании сумм стра­ховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рекомен­дована письмом ФСС России от 4 апреля 2012 г. № 15-03-18/07-3726

Акцизы

Уплата авансового платежа организациями, производящими алко­гольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию, за январь 2013 года


КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКАТО; ТП; МС.01.2013; 0; 0; АВ

21 января

Налог на добавленную стоимость

Сдача декларации за IV квартал 2012 года


Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 15 января 2009 г. № 104н

Уплата 1/3 налога за IV квартал 2012 года (для налогоплательщиков и налоговых агентов)


182 1 03 01000 01 1000 110; ОКАТО; ТП; КВ.04.2012; 0; дата подписания деклара­ции; НС

Единая (упрощенная) декларация

Представление единой (упрощенной) декларации за 2012 год теми фирмами, у которых не было налогооблагаемых операций и движе­ния средств по счетам


Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н

Налог на игорный бизнес

Уплата налога за декабрь 2012 года

Региональный бюджет

182 1 06 05000 02 1000 110; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; дата подписания деклара­ции; НС

Сдача налоговой декларации за декабрь 2012 года


Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/985@

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Уплата регулярного взноса за пользование объектами водных биоло­гических ресурсов за декабрь 2012 года

Федеральный бюджет

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, исключая вну­тренние водные объекты:

182 1 07 04020 01 1000 110; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; НС;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов по внутренним водным объектам:

182 1 07 04030 01 1000 110; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; НС

Единый налог на вмененный доход

Представление декларации за IV квартал 2012 года


Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@

Декларирование производства, использования и оборота этилового спирта, алкогольной и золотосодержащей продукции

Представление деклараций за I квартал 2013 года


Формы деклараций приведены в приложе­нии к постановлению Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Сведения о среднесписочной численности

Представление сведений о среднесписочной численности работни­ков за 2012 год


Форма сведений приведена в приложении к приказу ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174@

Плата за загрязнение окружающей среды

Сдача расчета и плата за негативное воздействие на окружающую среду за IV квартал 2012 года


Форма расчета утверждена приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204 (ред. от 27 марта 2008 г.)

Федеральный бюджет

498 1 12 01000 01 0000 120; ОКАТО; ТП; КВ.04.2012; 0; дата подписания расчета; ПЛ

25 января

Акцизы

Сдача налоговой декларации за декабрь 2012 года (кроме налого­плательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совер­шающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом)


- по акцизам на табачные изделия форма утверждена приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н;

- по остальным подакцизным продуктам форма утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369@

Уплата акциза за декабрь 2012 года (кроме налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего опера­ции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом)

Федеральный бюджет

КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; дата подписания декларации; НС

Сдача налоговой декларации за октябрь 2012 года (для налогопла­тельщиков, которые имеют свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свиде­тельство о регистрации лица, совершающего операции с денатури­рованным этиловым спиртом)


Форма утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369@

Уплата сумм акциза за октябрь 2012 года по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту (для налогоплательщиков, которые имеют свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о реги­страции лица, совершающего операции с денатурированным этило­вым спиртом)

Федеральный бюджет

КБК в зависимости от вида подакцизных товаров; ОКАТО; ТП; МС.10.2012; 0; дата подписания декларации; НС

Сдача отчета об использовании денатурированного этилового спир­та за декабрь 2012 года (для фирм, имеющих свидетельство о реги­страции организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)


Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31 н

Налог на добычу полезных ископаемых

Уплата налога за декабрь 2012 года

Федеральный бюджет

КБК в зависимости от вида полезного ископаемого; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0;

НС

Единый налог на вмененный доход

Уплата ЕНВД за IV квартал 2012 года

Региональный бюджет

182 1 05 02010 02 1000 110; ОКАТО; ТП; КВ.04.2012; 0; дата подписания декларации;

НС

28 января

Налог на прибыль организаций

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу за I квартал 2013 года (для фирм, которые платят аванс исходя из при­были, полученной в предыдущем квартале)

Региональный бюджет (по ставке 18%)

182 1 01 01012 02 1000 110; ОКАТО; ТП; КВ.01.2013; 0; 0; АВ

Федеральный бюджет (по ставке 2%)

182 1 01 01011 01 1000 110; ОКАТО; ТП; КВ.01.2013; 0; 0; АВ

Уплата авансового платежа за декабрь 2012 года (для налогоплатель­щиков, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли)

Региональный бюджет (по ставке 18%)

182 1 01 01012 02 1000 110; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; дата подписания деклара­ции; АВ

Федеральный бюджет (по ставке 2%)

182 1 01 01011 01 1000 110; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; дата подписания декларации;

АВ

Налог на добычу полезных ископаемых

Сдача декларации за декабрь 2012 года


Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928@

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы НДФЛ за декабрь 2012 года (с выплат сотрудникам)

Федеральный бюджет

КБК в зависимости от статуса сотрудника (резидент или нерезидент); ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; НС

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уплата взносов за декабрь 2012 года

ФСС

393 1 02 02050 07 1000 160; ОКАТО; ТП; МС.12.2012; 0; 0; ВЗ

Что понадобится сделать: Встаньте на учет в качестве плательщика ЕНВД, подав заявление в инспекцию. И сразу же с этого месяца платите «вмененный» налог.

Допустим, бизнес вашей компании теперь явно подпадает под ЕНВД. Причины могут быть разные. Вот, например, с апреля 2011 года чиновники расширили перечень бытовых услуг, которые поименованы в группе 010000 «Бытовые услуги» ОКУН. А деятельность такого рода, как установлено статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, считается «вмененной». Разумеется, если помимо этого выполнены все другие условия той же статьи, как то: среднесписочная численность сотрудников не выше 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале вашей организации не более четверти и прочие. Ну и само собой, в регионе, где вы работаете, в принципе есть «вмененный» режим. Если все так, компания обязана перейти ЕНВД. Что от вас потребуется?

Поставьте компанию на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в течение пяти рабочих дней с начала ведения «вмененного» бизнеса или после того, как появились основания для этого, подайте заявление по форме ЕНВД-1. Причем не только в инспекцию по месту учета компании, но и во все ИФНС тех регионов, где присутствует «вмененная» деятельность вашей организации. Инспекторы должны отправить вам уведомление о регистрации в течение пяти рабочих дней после того, как получили от вас заявление.

«Вмененный» налог платите с того месяца, в котором бизнес был переведен на ЕНВД. Либо если это вообще новый вид деятельности для компании, то с месяца, когда его начали вести.

Организуйте раздельный учет расходов, доходов, имущества и обязательств. Это в том случае, если на спецрежим вы перевели лишь часть бизнеса, а другая осталась на общем или упрощенном (п. 9 ст. 274 кодекса). То же самое касается и НДС, если вы совмещаете ЕНВД с общей системой. В любом случае порядок деления закрепите в учетной политике.

НДС с авансов, полученных до перехода на «вмененку», можете предъявить к вычету. Даже если предоплаченный товар вы отгрузите, когда уже переведете деятельность на ЕНВД. Но при условии, что суммы НДС вы вернули покупателям. Вычет покажите в квартале, предшествующем тому, когда вы смените режим (п. 8 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ).

И еще в том же отчетном квартале вам, увы, придется восстановить «входной» НДС по товарам, сырью и материалам, которые вы приобрели прежде, но до сих пор никак не использовали. Если теперь такое имущество вы примените уже в рамках «вмененного» бизнеса, вычет по ним уже необоснован. Это касается и основных средств или нематериальных активов, используемых теперь лишь в деятельности на ЕНВД.

Налоговая служба сообщила о некоторых нововведениях на своем официальном сайте. В частности о том, что движимое имущество, которое компании будут принимать на учет после 1 января 2013 года, не облагается налогом. Такие поправки утвердил недавно Федеральный закон от 29.11.2012 г. № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

Кроме того, согласно этому закону учитываемые в качестве основных средств железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, которые являются неотъемлемой технологической частью указанных объектов, с 1 января 2013 года будут облагать по ставкам, устанавленным региональными законами.

Также с 1 января 2013 года земельным налогом облагаются участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ и предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

К новому году чиновники подготовили две новые формы книги учета доходов и расходов. Первая разработана для упрощенщиков. А вторая — для тех, кто работает на патенте. Оба бланка закреплены приказом Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н, который уже прошел регистрацию в Минюсте. Применять новые формы нужно будет уже с 1 января 2013 года.

Что изменилось? Во-первых, новые правила заполнения книги учета доходов и расходов больше не требуют заверять ее в инспекции. Во-вторых, компании и предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» будут заполнять новый раздел IV книги. В нем надо отражать все те суммы, которые уменьшают налог. В том числе и выплаченные больничные. Причем порядок их учета тоже изменился. Теперь в книгу должна попасть лишь та часть пособия, которую выдали работнику за счет компании.

Подробно обо всех самых важных изменениях мы рассказали в статье «Новая книга учета доходов и расходов для УСН. Инструкция по заполнению».

Напоминаем, что упрощены формы бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) для субъектов малого предпринимательства. Такие изменения внесены в приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Документ вступит в силу с отчетности за 2012 год.

Субъектом малого предпринимательства в 2012 году может считаться коммерческая организация при соблюдении ряда условий:

  • не менее 75% уставного капитала должно принадлежать гражданам РФ либо юрлицам, также признаваемым субъектами малого предпринимательства;
  • средняя численность работников организации за предшествующий 2011 год не может превышать 100 человек;
  • доход от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предыдущий 2011 год не может превышать 400 млн. рублей. Предельный показатель выручки установлен постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 556 и действует с 01.01.2008 по 31.12.2012.

Если в течение двух лет подряд численность работников или сумма выручки превысят установленные значения, то на третий год организация потеряет статус субъекта малого предпринимательства.

Упрощенные формы бухгалтерской отчетности можно по желанию - на добровольной основе. Таким образом, если организации удобнее сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках по обычным формам, можно продолжать делать это и в дальнейшем.

Кроме того, с 2013 года организации будут представлять в налоговую только годовую бухгалтерскую отчетность.

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Иванова Лариса Алексеевна
Руководитель отдела по программным продуктам 1С
тел. 380-94-17
Бортник Елена Александровна
Руководитель кадрового отдела
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Помощник главного бухгалтера
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425