Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

ЦБ выпустил очередные методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском отмывания – от 16 февраля 2018 года № 5-МР.

ЦБ предлагает банкам отслеживать сомнительные операции клиентов, анализируя движение по их счетам на предмет уплаты исходящего НДС. Основной предмет такого анализа – соотнести поступления на счет, включающие НДС, со списаниями без учета НДС: "может быть выявлено, что преобладающая часть денежных средств зачисляется на банковские счета клиентов с выделением НДС, а списывается клиентами в пользу контрагентов без НДС". Мониторить это банки должны еженедельно.

Для начала ЦБ просветил работников кредитных организаций, что целевой НДС к уплате может составлять 10%, 18% или от 10% до 18% от дебетового оборота по счету в зависимости от ставки и соотношения объемов операций, облагаемых по разным ставкам.

Повышенного внимания будут удостоены те операции по счету клиента, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием с НДС, - менее 30% в общем объеме списаний. В будущем банки смогут отступать от данного соотношения с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности.

ЦБ перечислил виды подозрительных списаний без НДС:

  • переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»
  • переводы на счета платежных агентов и банковских платежных агентов
  • переводы средств юрлицами со своих банковских счетов на карточные счета физлиц
  • переводы на счета лиц, занимающихся туроператорской и турагентской деятельностью и иной деятельностью по организации путешествий (туристической деятельностью).

Под особым подозрением, по мнению ЦБ, должны оказаться сельхозсфера, оптовая торговля зерном, стройматериалами, лесоматериалами, некоторыми пищевыми продуктами, металлоломом, транспорт, строительство, сфера предоставления персонала, торговля драгметаллами и ювелирными изделиями.

Если клиент банку по указанному критерию не нравится, банк может запросить документы, подтверждающие уплату НДС в бюджет или обосновывающие отсутствие необходимости такой уплаты, "используя подходы, предусмотренные пунктами 2 и 3 ... рекомендаций ... от 21.07.2017 N 18-МР" (в которых, кстати, описанный метод выявления "плохих" клиентов тоже упоминался).

Если клиент такие документы не предоставил, а также, если в ЕГРЮЛ по этому клиенту есть запись о недостоверности сведений, банк откажет в проведении операции посредством интернет-банкинга.

В письме от 22 января 2018 г. N 03-11-11/3052Минфин указал, что информирование налогоплательщиков производится в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК и административным регламентом ФНС по бесплатному информированию (приказ Минфина от 02.07.2012 N 99н), на основании письменного заявления налогоплательщика или его представителя, а также посредством публичного информирования.

Подпункт 4 пункта 1 статьи 32 НК не обязывает налоговые органы информировать налогоплательщика о налоговых последствиях в случае выявления ими несоответствия требованию, установленному подпунктом 14 пункта 3 статьи 346.12 НК. Согласно этой норме УСН не вправе применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за некоторыми исключениями).

В письме от 18 января 2018 г. N 03-07-09/2213Минфин дал разъяснения о заполнении графы 11 при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ.

В соответствии с подпунктом 14 пункта 5 статьи 169 НК в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должен быть указан номер таможенной декларации.

Правилами заполнения счета-фактуры (постановление 1137) в редакции постановления от 19 августа 2017 г. N 981, действующей с 1 октября 2017 года, установлено, что в графе 11 указывают регистрационный номер таможенной декларации (ранее – номер таможенной декларации). Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ, либо в отношении товаров, выпущенных для внутреннего потребления в ОЭЗ в Калининградской области.

Вместе с тем, ошибки в счетах-фактурах, не мешающие идентифицировать продавца и покупателя, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Таким образом, указание в графе 11 счета-фактуры полного номера таможенной декларации либо регистрационного номера таможенной декларации не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Информация Банка России от 15.01.2018 "Банк России запускает "Конструктор платежных поручений"
Конструктор содержит справочник реквизитов, который позволяет пользователям выбирать нужные значения полей из списка и тем самым минимизировать риски ошибок при вводе реквизитов, а также упростить заполнение платежного документа.

При помощи конструктора можно сформировать платежные поручения по оплате госпошлин, в том числе при госрегистрации кредитной организации или изменений, вносимых в устав кредитной организации, при государственной регистрации НПФ или изменений, вносимых в учредительные документы такого фонда. Конструктор позволяет сформировать платежные документы и по оплате госпошлин за совершение действий, связанных с выдачей разрешений на размещение и (или) обращение эмиссионных ценных бумаг, а также многое другое.

Кроме того, данный программный сервис дает возможность пользователю сформировать платежное поручение в необходимом ему формате (в том числе распечатать, отправить на электронную почту и т.д.) и в дальнейшем оплатить любым удобным способом.
Компания заключила с физлицами договоры подряда на выполнение проектных, строительных, отделочных и других работ.

По результатам выездной проверки ФСС признал договоры подряда трудовыми, доначислил страховые взносы, пени и штраф. Фонд установил систематичность перезаключения договоров на протяжении длительного времени. Оплата по ним определялась на общих собраниях временных трудовых коллективов с повесткой дня «распределение вознаграждения». При этом протокол собрания проверял работник фирмы, а утверждал директор.

По мнению фонда, составление таких протоколов подменяло ведение табеля учета рабочего времени для выплаты сдельной зарплаты. ФСС считает, что указание в договорах на какой-либо объем работы не говорит о гражданско-правовой природе договора. Обозначение работ как «произвести посыпку наледи песком, неуплотненный свежевыпавший снег толщиной слоя до 2 см подмести метлой», «монтаж кабеля» не свидетельствует о выполнении именно объема работ, а не трудовой функции. ТК не предусматривает такой организационной формы при выполнении физлицами подрядных работ, как временный трудовой коллектив, считает фонд.
Суды двух инстанций (дело № А60-5178/2017) отменили решение ФСС, сославшись на заключение спорных договоров по мере возникновения необходимости в привлечении работников. Суды сочли такую форму организации труда оптимизацией, не запрещенной ТК.

Кассация (Ф09-7547/2017 от 22.12.2017) отменила решение судов и согласилась с ФСС, установив, что выплаты по договорам проходили в дни выдачи зарплаты в компании, а работникам предоставлялись необходимые средства и материалы для выполнения работ. Распределение объема работ между членами временного трудового коллектива отсутствовало, задание выдавалось на конкретных физлиц. Кассация отметила, что такого рода оптимизация лишает физлиц возможности государственной соцподдержки при наступлении нетрудоспособности, в том числе в связи с получением производственных травм и заболеваний.
Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Иванова Лариса Алексеевна
Руководитель отдела по программным продуктам 1С
тел. 380-94-17
Бортник Елена Александровна
Руководитель кадрового отдела
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Помощник главного бухгалтера
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425