Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Партнёры - Клиенты
Вопрос-ответ
Новости

Минфин указал, как быть с вычетом, если услуги у иностранной фирмы приобретаются не напрямую.

Начиная с 1 января 2019 года иностранные фирмы, оказывающие электронные услуги российским организациям (ИП), самостоятельно исчисляют и платят НДС ("налог на Google") в бюджет, сообщил Минфин. То есть, по такому налогу российские юрлица и ИП – покупатели услуг – перестали быть налоговыми агентами.

Однако если электронные услуги приобретаются через посредника – российскую организацию, то налоговым агентом будет такой посредник. Для того, чтобы конечный приобретатель услуг мог заявить вычет НДС по ним, посредник должен выставить счет-фактуру (письмо от 24 апреля 2019 г. N 03-07-08/29927).

С 1 мая МРОТ приравнен к прошлогоднему прожиточному минимуму: федзаконом от 7.03.2018 N 41-ФЗ внесены соответствующие изменения в статью 1 закона "О минимальном размере оплаты труда". Устанавливается МРОТ, равный 11 163 рублей в месяц (это составляет 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал 2017 года).

Если официальная зарплата какого-нибудь из работников ниже названной величины, такую зарплату надо повысить, как минимум, до 11 163 рублей. Если в регионе действует свой МРОТ, и он выше названного федерального уровня, то зарплату надо подтянуть до региональной "минималки".

Если организация должна начислять районные коэффициенты, то не ниже МРОТ должна быть "голая" зарплата без коэффициентов. Районные коэффициенты "накручиваются" уже поверх такой зарплаты. Соответствующую позицию высказал Конституционный суд, и работники, недополучившие положенное, теперь могут обжаловатьдаже недоплаты за прошлые периоды.

Если застрахованное в ФСС лицо не имело заработка, или он был ниже МРОТ, то больничное пособие исчисляется исходя из среднего заработка, приравненного к МРОТ. Это установлено частью 1.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ о "больничном" соцстраховании. Кстати, названное правило действует также, если работник трудился неполный рабочий день, и его средняя зарплата оказалась ниже МРОТ – по этому поводу имеется судебный прецедент.

При неполном рабочем времени (то есть если работник трудится, например, на полставки) зарплата может оказаться менее МРОТ. Однако она должна быть исчислена с учетом того, что полная ставка не должна быть ниже МРОТ.

Ряд нюансов по исчислению зарплаты в связи с повышением МРОТ, по включению или невключению надбавок в необходимый минимум, по учету МРОТ при расчете больничных, а также некоторые случаи, когда с МРОТ связаны другие пособия, приведены в обзоре, подготовленном системой "Консультант Плюс". В обзоре также сказано, в каких ситуациях в связи с новым МРОТ надо пересчитать отпускные и сохраняемый средний заработок.

Финансовое ведомство застолбило страничку на портале общественных обсуждений под законопроект с поправками в закон 54-ФЗ о применении ККТ. Текста изменений пока нет.

Но из сопроводительной информации следует, что власти намерены упростить порядок применения ККТ для пользователей ККТ с учетом особенностей их сферы деятельности.

Такой подарок обещают сделать уже к середине этого года. Надеемся, власти не будут сохранять интригу долго, и скоро станут известны более конкретные очертания этого подарка.

ФНС сообщила, что опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС.

В формате и xsd-схеме к нему учтена базовая ставка НДС 20%.

Обновленные формат и xsd-схему необходимо применять с 25 апреля 2019 года. Следовательно, у операторов электронного документооборота и поставщиков бухгалтерских учетных систем достаточно времени, чтобы обновить ПО, считает ФНС.

Напомним, действующие формат и схема применяются с 25 января.

Табачная фабрика вовсю работала "налево", недоплатив одних лишь акцизов на сумму свыше миллиарда рублей — при этом, судя по бумагам, 93% произведённых сигарет были утилизированы либо уничтожены. От кары уйти не удалось.

В ходе выездной проверки налоговая выявила на табачной фабрике практику реализации "неучтёнки" контрагентам-однодневкам под видом передачи продукции на хранение, а также продажи её аффилированным лицам и за наличный расчёт. Инспекция сопоставила количество реализованных сигарет в ежемесячных декларациях по акцизам с данными "первички" самой фабрики и её контрагентов, и концы с концами, мягко говоря, не сошлись. В итоге налогоплательщика наказали за неполную уплату акцизов (1 млрд рублей), НДС (201 млн рублей) и налога на прибыль (87 млн рублей), добавив к этим суммам санкции за неполную уплату, штраф за непредставление сведений и пени. Фирма оспорила решение МИФНС в суде.

Суды трёх инстанций, рассмотрев дело № А64-216/2017, удовлетворили лишь небольшую часть требований истца, частично освободив его от штрафа за непредставление сведений (пункт 1 статьи 126 НК).

Налоговая представила судам документальное подтверждение фактов реализации табачных изделий под видом передачи на хранение по договору. При этом хранитель-ИП не получал ни вознаграждения, ни возмещения расходов на хранение. Продукция уходила "налево" по накладным, в которых истец фигурирует в качестве поставщика, а ИП — в качестве покупателя. В счёте-фактуре прямо указано: "без акциза", а факт оплаты товара подтверждён платёжными документами и выпиской банка.

Продукцию по договорам хранения "на бумаге" принимали у истца также шесть фирм-контрагентов, имеющих явные признаки фиктивности ("левые" адреса, заброшенная отчётность и т.п.). Суды пришли к выводу, что в данном случае изделия передавались безвозмездно (по крайней мере, формально). В актах и товарных накладных фигурирует количество и номенклатура изделий; как и в случае с ИП, никаких доказательств выплат контрагентам вознаграждений и возмещения расходов на хранение истец не представил. Где именно хранился товар, также не установлено, как и фактов возврата изделий истцу либо отгрузки покупателям по его поручению.

"Отбиваясь" по линии акцизов, истец утверждал, что спорное количество табачных изделий было уничтожено — однако доводы его суд не принял, обнаружив в доказательствах противоречия: судя по актам, "доля уничтоженной либо утилизированной табачной продукции составила 93,7% от общего объёма её производства за проверяемый период". 

В отношении налога на прибыль выяснилось, что истец не учел просроченную кредиторку, а также излишки готовой продукции, установленные предыдущей проверкой. Внереализационные расходы фабрики были завышены, а в их оправдание была представлена "липа".

Суды согласились и с доначислением НДС по тем же основаниям, что и акцизов. Кроме этого, фирма не смогла доказать право на ставку 10% по части реализованной продукции. Вычеты по сырью и материалам также остались неподтвержденными: не представлены таможенные декларации, счета-фактуры, накладные и регистры бухучета.

Скостить штраф за непредставление сведений удалось благодаря тому, что в одном из требований суды не обнаружили данных о количестве и реквизитах документов: инспекция указала лишь их виды (постановление кассации от 18.12.2018 № Ф10-3839/2017).

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Фомичева Светлана Юрьевна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Юдина Ольга Сергеевна
Бухгалтер
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Логинова Мария Викторовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20
Судакова Ольга Валерьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-20
Колесова Екатерина Алексеевна
Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету
тел. 380-94-20
Штейнгауер Наталия Эвальдовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-25
Филатова Ирина Геннадьевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-17
Смирнова Екатерина Игоревна
Специалист юридического отдела
тел. 380-94-18
Ходурова Александра Гарифулловна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425