Питер-Консалт
Питер-Консалт
Главная
О компании
Полезная информация
Контакты
Вопрос-ответ
Новости

Суды указали: при решении вопроса, какой из актов диктует момент определения налоговой базы, надо анализировать договор.

Налоговая провела камералку декларации по НДС и, вопреки ожиданиям компании, не только не возместила НДС, но еще и доначислила его. Оказалось, что организация выполняла строительно-монтажные работы на объекте в качестве подрядчика, периодически оформляя акты КС-2 и справки КС-3. Но в налоговой декларации ничто на это не указывало. ИФНС исправила это упущение, с чем фирма не согласилась и обратилась в суд (дело № А40-132759/2018).

Истец считал, что моментом определения налоговой базы по НДС будет дата сдачи всего объекта и составления акта по форме КС-11. Суды подтвердили, что такое в принципе возможно, но – не в данном случае. При решении вопроса, какой именно акт послужит сигналом для исчисления НДС, надо анализировать договор, указал суд первой инстанции.

Со ссылкой на условия договора суд указал, что акт о приемке выполненных работ (КС-2) – это первичный учетный документ, который подтверждает выполнение подрядчиком строительно-монтажных работ за отчетный период. Результат выполненных работ передается подрядчиком в адрес генподрядчика при подписании именно актов КС-2. Из договора явно следует поэтапный принцип сдачи работ, а не единовременная сдача всего объекта по готовности.

В таком случае акт КС-11 не является первичным документом, а лишь определяет момент завершения всех работ, носит обобщающий характер, поскольку составляются не между подрядчиком и его контрагентом, а заказчиком, указала кассация (Ф05-12987/2019). Так что налоговики совершенно правильно решили, что налоговую базу надо исчислять на дату каждого акта КС-2, а не в будущем по завершении постройки всего объекта.

Минфин напомнил – разрешен учет аренды и нет ограничений по местонахождению имущества.

Статья 346.16 НК допускает учет при УСН расходов на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

При этом не важно, где это имущество находится: НК не содержит запрета на учет при УСН расходов на аренду нежилого помещения, находящегося, например, на территории Республики Казахстан и используемого в предпринимательской деятельности. Необходимо лишь надлежащее документальное подтверждение (письмо от 16.08.19 № 03-11-11/62243).

В мобильном приложении для самозанятых "Мой налог" зарегистрировались уже 210 тысяч человек. Такие данные озвучил замруководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Дмитрий Сатин на форуме "Диалог с налогоплательщиком".

Около трети самозанятых, официально заявившие о своем статусе, зарегистрировались через программные продукты 20 компаний, интегрировавших API мобильного приложения "Мой налог", уточнил Сатин. В их числе "Яндекс.Такси" и "Ситимобил", Сбербанк, "Альфа-банк", "Ак Барс", "1C", "Фриланс", база недвижимости ЦИАН.

Взаимодействие также тестируется еще с 30 кредитными организациями и операторами электронных площадок, добавил замруководителя ФНС.

"Налоговая сфера – почти зеркальное отражение экономики и общества. Поэтому налоговым администрациям нужно стараться быть на шаг впереди всех изменений, чтобы иметь возможность предоставлять современные услуги", – подчеркнул Сатин.

Специальный налоговый режим действует для граждан, которые не имеют работодателя и наемных работников, создают продукт или услугу самостоятельно, без посредников, и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Платить налог они могут без всякой отчетности по ставке 4 процента (для работающих с физлицами) и 6 процентов (для работающих с компаниями и индивидуальным предпринимателями).

Эксперимент действует в четырех пилотных регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Вычет надо заявить самое позднее за 4-й квартал этого года. В 2020 году поезд уйдет.

ИП могут уменьшить сумму налога при ЕНВД на расходы на приобретение онлайн-ККТ для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД. Сумма такого вычета – не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники, напомнил Минфин. При этом установлено условие: зарегистрирована ККТ в налоговых органах должна быть с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Также предусмотрено, что данное уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал ККТ.

Так что в налоговых периодах 2020 года ИП не вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ (письмо от 26 августа 2019 г. N 03-11-11/65430).

ФНС изложила тонкости заполнения уточненных расчетов.

Сотрудник не сразу принес больничный – в апреле 2019 года за март, что привело к необходимости пересчитать зарплату и НДФЛ. Как оформить уточненный расчет 6-НДФЛ, рассказала ФНС.

Итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненки за первый квартал 2019 года. При этом зарплата за март и налог с учетом перерасчета подлежат включению в строки 100 – 140 раздела 2 расчета за полугодие 2019 года.

Если по той же причине имел место трансгодовой перерасчет – в январе 2019 года за декабрь 2018-го, то итоговые суммы указываются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненки за 2018 год. При этом зарплата за декабрь и пересчитанный налог фиксируются по строкам 100 – 140 раздела 2 расчета за первый квартал 2019 года, пишет ФНС.

Если организация производит перерасчет отпускных и, соответственно, НДФЛ, то в разделе 1 отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

Излишне удержанная сумма налога, возвращенная налоговым агентом, вписывается в строку 090 раздела 1 расчета в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат (письмо от 3 сентября 2019 г. N БС-4-11/17598@).

Наши сотрудники
Мантурова Виктория Александровна
Руководитель отдела по бухгалтерскому учету и ВЭД,
тел. 645-51-53
Зленко Наталья Владимировна
Руководитель юридического отдела и специалист по налоговым консультациям
тел. 380-94-19
Фомичева Светлана Юрьевна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-18
Стульбо Евгения Андреевна
Специалист финансовой группы
тел. 380-94-20
Мачуло Александр
Специалист кадрового учета
тел. 380-94-27
Успенская Наталья Сергеевна
Бухгалтер
тел. 380-94-17
Киселева Владлена Геннадьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-19
Карандашева Надежда Николаевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-20
Судакова Ольга Валерьевна
Старший бухгалтер
тел. 380-94-20
Колесова Екатерина Алексеевна
Специалист по бухгалтерскому и налоговому учету
тел. 380-94-20
Штейнгауер Наталия Эвальдовна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-25
Филатова Ирина Геннадьевна
Помощник старшего бухгалтера
тел. 380-94-17
Смирнова Екатерина Игоревна
Специалист юридического отдела
тел. 380-94-18
Ходурова Александра Гарифулловна
Специалист по кадровому учету
тел. 380-94-20

2011-2016 ООО «Питер-Консалт»
Санкт-Петербург, Каменноостровский пр, д.40, офис 420, 425